Ettevõtluskonto plussid ja miinused

Ettevõtluskonto on eraisikutele mõeldud võimalus tegutseda ettevõtjana ilma, et peaks muretsema raamatupidamise, igakuiste maksudeklaratsioonide esitamise ja maksude tasumise pärast. Rahandusministeeriumi andmetel kasutas ettevõtluskontot 2024 aasta lõpus üle 20 000 inimese ning iga kuu liigub ettevõtluskontode kaudu miljoneid eurosid. Ettevõtluskonto avamiseks tuleb pöörduda LHV Panga poole.

Ettevõtluskonto sobib neile, kes pakuvad teenuseid näiteks lapsehoidjana, koduõpetajana, koduabilisena ja aednikuna või rendivad oma autot ja kinnisvara lühiajaliselt. Samuti neile, kes osutavad teenuseid erinevate platvormide kaudu (toidu kohaletoimetamine, sõidujagamine, tõlketeenused jne).

Kauba müügi puhul sobib ettevõtluskonto neile, kes müüvad enda valmistatud ja väikese materjali ja soetuskuluga tooteid (näiteks käsitöö, kunst, omakasvatatud istikud). Samuti saab ettevõtluskonto kaudu osutada remondi- või ehitustööde teenuseid, millega ei kaasne otseseid kulusid või mille puhul kannab kulud teenuse tellija. Näiteks remondi- või ehitusteenuse tellija ostab ise remondivahendid ja -materjalid.

Ettevõtluskontole laekunud tulust ei saa kulusid maha arvata ega maksusoodustusi kasutada, seega ei sobi see tegevusaladel, millega kaasnevad suured kulud. Näiteks kauba müügil või vahendamisel on oluline kauba soetuskulud tulust maha arvata.

Ettevõtluskonto omanikul puudub võimalus end töötuna arvele võtta, kuna ettevõtluskonto omamine on võrdustatud töötamisega.

Tuleb arvestada, et ettevõtluskontole laekunud summast arvestatakse maha ettevõtlustulu maksu määr, mis 2026.a. on 20%. Need, kes on liitunud kogumispensioniga peavad arvestama kogumispensioni makse määra võrra kõrgema maksumääraga s.t. 2%, 4% või 6% tuleb juurde. Teenuse osutamisel äriühingule kaasneb äriühingule tulumaksukohustus 22/78. Ettevõttele on sobivaks kuludokumendiks maksekorraldus ettevõtluskontole. Kaupade müümisel juriidilisele isikule täiendavat tulumaksukohustust ei teki.

Ettevõtluskontot omaval inimesel on õigus ravikindlustusele, kui kalendrikuus laekunud sotsiaalmaksu osa on vähemalt sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse ulatuses. 2026. aastal on sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär 886 eurot ja sotsiaalmaksu minimaalne kohustus on 292,38 eurot kuus (886 × 33%).Ravikindlustuskaitse saamiseks peab inimese eest laekuma eelmise kuu sotsiaalmaksu miinimumkohustuse ulatuses. Selleks ei pea kogu sotsiaalmaks tulema ainult ettevõtluskonto kaudu, vaid minimaalse kohustuste täitmist arvestatakse üle kõikide VÕS lepingute.Kindlustuskaitse tekib peale sotsiaalmaksu laekumist (10. kuupäeval) järgmisel päeval ja peatub ühe kuu möödumisel, kui järgmise kuu 10. kuupäevaks ei ole sotsiaalmaksu miinimumkohustus täidetud. Kui inimene tegutseb ainult ettevõtluskonto kaudu ning ta ei ole liitunud kogumispensioniga, siis peab tal ravikindlustuse saamiseks teenuse osutamisest või kaupade müügist laekuma 2026. aastal kalendrikuus vähemalt 2436,50 eurot, millelt ettevõtlustulu maks on 487,30 eurot (2436,50 × 20%) ja millelt omakorda sotsiaalmaksu osa on 292,38 eurot (487,30 × 33/55). Kuna sotsiaalmaksu miinimumkohustus on täidetud, siis on inimesel õigus ravikindlustusele.

Kui ettevõtluskontole laekunud summa ületab 40 000 eurot kalendriaastas, siis tuleb füüsilisel isikul registreerida end äriregistris ettevõtjana (füüsilisest isikust ettevõtja, osaühing) ning Maksu- ja Tolliametis käibemaksukohustuslasena. Registreeritud ettevõtja on kohustatud pidama raamatupidamis- ja maksuarvestust.

Kokkuvõtteks:

• kuigi maksude arvestus on lihtne, maksustatakse kogu laekunud tulu, mitte kasum. See tähendab, et kõrge kulubaasiga tegevustel võib ettevõtluskonto näilisest lihtsusest hoolimata osutuda kalliks.
• Maksu- ja Tolliameti ning Töötukassa tõlgenduse järgi on ettevõtluskonto omamine võrdustatud töötamisega. Seetõttu ei ole ettevõtluskonto kasutajal võimalik end töötuna arvele võtta. Mõtlemiskoht inimestele, kes plaanivad või kasutavad üksikute tegevuste korral töötades samal ajal põhikohaga töölepingulises suhtes mujal ja töölepingu lõppemisel oleks oluline Töötukassa hüvitiste rakendumine.
• Seadus ei luba olla samaaegselt ettevõtluskonto kasutaja ja FIE samal või sarnasel tegevusalal. See piirang on loodud selleks, et vältida maksüsteemi väärkasutust.

Allikad postituseks EMTA, LHV, Rahandusministeerium

Loe ettevõtlusvormidest varasematest blogipostitustest!